2016《遼寧省村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度》范本
第十三章 財(cái)會(huì)人員
第六十一條 科學(xué)設(shè)置崗位。代理機(jī)構(gòu)必須設(shè)置會(huì)計(jì)和審核兩個(gè)崗位，涉及資金管理的代理機(jī)構(gòu)必須設(shè)置出納崗位，根據(jù)業(yè)務(wù)需要也可設(shè)置檔案管理等崗位，會(huì)計(jì)、
出納必須分開(kāi)設(shè)置。會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)核查村級(jí)財(cái)務(wù)流程是否規(guī)范、手續(xù)是否完整，并負(fù)責(zé)填制會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等;審核崗位負(fù)責(zé)對(duì)代理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)
崗位工作人員具體工作進(jìn)行審核監(jiān)督，對(duì)村級(jí)重大財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。出納崗位工作人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)。
第六十二條 代理辦主任由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任。財(cái)會(huì)人員由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)人員兼任或外聘財(cái)會(huì)人員。外聘的財(cái)會(huì)人員需經(jīng)
縣級(jí)以上農(nóng)業(yè)行政主管部門(mén)統(tǒng)一考試，擇優(yōu)聘用。每5至7個(gè)村可設(shè)1名記賬會(huì)計(jì)。財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，任何單位和個(gè)人不得以任何理由隨意解聘。財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，上崗證由省農(nóng)業(yè)行政主管部門(mén)統(tǒng)一組織印制和發(fā)放。
第六十三條 外聘財(cái)會(huì)人員的開(kāi)支和代理辦所需辦公經(jīng)費(fèi)的來(lái)源標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)委托代理關(guān)系，由各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況研究確定。
第六十四條 代理辦財(cái)務(wù)人員和村經(jīng)管員要定期接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)組織的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))要為其培訓(xùn)提供保障，落實(shí)好培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。
第六十五條 代理辦財(cái)會(huì)人員主要職責(zé)是：
(一)遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(二)參加各村財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制和有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng);
(三)審核村級(jí)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;對(duì)違規(guī)違紀(jì)的支出項(xiàng)目提出處理意見(jiàn)或退回原單位不予核銷(xiāo);按月填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
(四)定期向上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府報(bào)告有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作情況。
第六十六條 縣級(jí)以上人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門(mén)和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督，具體工作由各級(jí)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。
第六十七條 村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)核算實(shí)行委托代理后，村集體經(jīng)濟(jì)組織不再設(shè)會(huì)計(jì)，設(shè)經(jīng)管員1名。村經(jīng)管員必須是村委會(huì)組成人員。村財(cái)會(huì)工作實(shí)行定期報(bào)帳制。
第六十八條 村經(jīng)管員主要職責(zé)是：
(一)編制本村年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。
(二)具體負(fù)責(zé)本村集體資產(chǎn)的登記造冊(cè)等事務(wù)管理。
(三)負(fù)責(zé)收集、整理、審核本村級(jí)財(cái)務(wù)收支原始憑證，事項(xiàng)，按時(shí)完成報(bào)賬工作;對(duì)違規(guī)違紀(jì)的支出項(xiàng)目提出處理建議或向上級(jí)主管部門(mén)反映。
(四)本村備用金的領(lǐng)取、管理，對(duì)其使用情況監(jiān)督。
(五)負(fù)責(zé)本村的財(cái)務(wù)公開(kāi)工作。
(六)負(fù)責(zé)登記村里備用金日記帳、上交資金日記帳等會(huì)計(jì)賬簿，固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫(kù)存物資、一事一議籌資籌勞登記簿和統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。
(七)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村交辦的其他事務(wù)。
第十四章 民主理財(cái)
第六十九條 村集體要成立民主理財(cái)小組，一般由3-5人組成，其成員應(yīng)由依法召開(kāi)的成員會(huì)議或成員代表會(huì)議在權(quán)屬內(nèi)集體成員中選舉產(chǎn)生，其中1人擔(dān)任組長(zhǎng)。民
主理財(cái)小組成員與村民委員會(huì)換屆同步選舉，可以連選連任。
第七十條 民主理財(cái)小組應(yīng)由公道正派、責(zé)任心強(qiáng)、威信較高的成員擔(dān)任。村干部及其直系親屬不得兼任民主理財(cái)小組成員。
第七十一條 民主理財(cái)小組有權(quán)參于制定和審議本村的財(cái)務(wù)計(jì)劃及財(cái)務(wù)制度。每月定期召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)議，并在《民主理財(cái)記錄簿》上記錄民主理財(cái)內(nèi)容。
第七十二條 民主理財(cái)小組對(duì)本集體財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)當(dāng)月收入支出單據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)手續(xù)完備、符合制度、內(nèi)容真實(shí)的憑證，理財(cái)小組組長(zhǎng)簽字認(rèn)可，對(duì)不合理開(kāi)支有權(quán)拒絕簽字。沒(méi)有理財(cái)小組組長(zhǎng)簽字的單據(jù)，不予核銷(xiāo)。
第七十三條 民主理財(cái)小組要認(rèn)真聽(tīng)取和反映集體成員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議，切實(shí)履行職責(zé)，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)決算制度的制訂和落實(shí)，監(jiān)督財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行。
第七十四條 民主理財(cái)小組有權(quán)檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)公開(kāi)情況。民主理財(cái)小組成員應(yīng)按時(shí)參加民主理財(cái)工作，對(duì)工作不認(rèn)真、不履行職責(zé)或違反有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)程序進(jìn)行罷免。
第十五章 財(cái)務(wù)公開(kāi)
第七十五條 村集體要在村民集中居住和方便閱覽的地方，設(shè)置固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)板(欄)，進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。
第七十六條 財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容主要包括：
(一)村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃執(zhí)行情況。
(二)村集體財(cái)務(wù)收支情況。
(三)村集體資產(chǎn)資源發(fā)包、轉(zhuǎn)讓、租賃及拍賣(mài)等收入情況。
(四)村級(jí)債權(quán)、債務(wù)情況。
(五)村與農(nóng)戶(hù)之間往來(lái)帳目。
(六) “一事一議”籌資籌勞和以資代勞資金的用途及使用情況。
(七)代收代繳費(fèi)情況。
(八)群眾要求公開(kāi)的其他事項(xiàng)。
第七十七條 公開(kāi)的材料要真實(shí)完整，數(shù)字準(zhǔn)確，格式規(guī)范，并由鄉(xiāng)鎮(zhèn)(區(qū))代理辦主任、民主理財(cái)小組組長(zhǎng)和村財(cái)經(jīng)負(fù)責(zé)人、村經(jīng)管員簽字。嚴(yán)禁有變相、漏瞞的
財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)逐筆、明細(xì)公開(kāi)，非常規(guī)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)隨時(shí)公開(kāi)。
第七十八條 公開(kāi)時(shí)間至少一季度公開(kāi)1次，并在季終了之日起7日內(nèi)公開(kāi)，并保留15天以上。公開(kāi)材料應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)檔案管理。
第七十九條 財(cái)務(wù)公開(kāi)后，村主要負(fù)責(zé)人要安排專(zhuān)門(mén)時(shí)間，解答群眾疑問(wèn)，保證群眾對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第八十條 村經(jīng)管員為財(cái)務(wù)公開(kāi)的直接責(zé)任人，未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)或財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容發(fā)生重大錯(cuò)誤的，應(yīng)追究村經(jīng)管員的責(zé)任。
第八十一條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)(區(qū))代理辦要對(duì)村集體的財(cái)務(wù)公開(kāi)進(jìn)行檢查，凡是無(wú)故不按時(shí)公開(kāi)的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第十六章 審計(jì)監(jiān)督
第八十二條 縣級(jí)以上人民政府農(nóng)業(yè)部門(mén)對(duì)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))代理辦工作負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，要定期對(duì)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))代理辦實(shí)施全面審計(jì)，對(duì)所管轄的單位每2-3年要審計(jì)一遍，對(duì)重大事項(xiàng)和群眾關(guān)心、意見(jiàn)較大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
第八十三條 審計(jì)內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理、債權(quán)債務(wù)、一事一議籌資籌勞，以及群眾要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。
第八十四條 鄉(xiāng)(鎮(zhèn))代理辦要進(jìn)一步鞏固和完善賬前審計(jì)制度，充分發(fā)揮審計(jì)前置關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的支出，堅(jiān)決不予入賬核銷(xiāo)。
第八十五條 開(kāi)展審計(jì)工作必須按照規(guī)范程序，使用標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)文書(shū)，形成規(guī)范的審計(jì)處理意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告等資料。
第十七章 責(zé)任追究
第八十六條 建立健全責(zé)任追究制度。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，集體資金、資產(chǎn)、資源管理不當(dāng)，造成損失的，依據(jù)《遼寧省農(nóng)村集體資產(chǎn)條例》、《遼寧省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》等有關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)責(zé)任人和直接責(zé)任人給予嚴(yán)肅處理。
第八十七條 對(duì)情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第十八章 附則
第八十七條 本制度自發(fā)布自日起實(shí)行，丹東市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋
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