国产在线第一,91久久在线,国内自拍视频一区

相關(guān)推薦

2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺綜合分析題

　　稅務(wù)師考試科目共設(shè)《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實務(wù)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財務(wù)與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時，成績滿分為140分。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺綜合分析題，供大家備考。

2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺綜合分析題

　　綜合分析題

　　(一)某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度相關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售汽車輪胎7000個，每個不含稅售價0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運輸費用30萬元，保險費用和裝卸費用16萬元，取得運輸發(fā)票;

　　(2)銷售汽車輪胎400個給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額40萬元，已按規(guī)定計算消費稅及增值稅;

　　(3)將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬元;

　　(4)發(fā)生其他銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用114萬元;

　　(5)發(fā)生管理費用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費14萬元、技術(shù)開發(fā)費80萬元、10萬元無形資產(chǎn)(研發(fā)費用資本化)攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)的年攤銷額;

　　(6)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元;

　　(7)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)稅金及附加60.69萬元;

　　(8)12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明價款為85萬元;

　　(9)在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;從A國分回稅后利潤230萬元。

　　(注：支付的運費均已取得相應(yīng)的運費發(fā)票，涉及審批手續(xù)的事項已通過審批)

　　79、計箅企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售(營業(yè))成本是(　　)萬元。

　　A.710

　　B.750

　　C.700

　　D.740

　　【正確答案】B

　　80、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用是(　　)萬元。

　　A.237

　　B.280.9

　　C.203

　　D.380.9

　　【正確答案】D

　　81、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費用是(　　)萬元。(不考慮加計扣除)

　　A.214

　　B.207.9

　　C.237.9

　　D.257.9

　　【正確答案】B

　　82、2012年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是(　　)萬元。

　　A.100.41

　　B.245.41

　　C.205.51

　　D.200.41

　　【正確答案】A

　　83、2012年度企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可直接扣除的稅費是(　　)萬元。

　　A.895.20

　　B.898.60

　　C.900.23

　　D.937.60

　　【正確答案】B

　　84、2012年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是(　　)萬元。

　　A.1704.90

　　B.1791.90

　　C.1822.40

　　D.1998.90

　　【正確答案】C

　　(二)某市一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，采用新會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2012年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年直接銷售小汽車取得不含稅銷售收入8000萬元(不含對外投資，包含為某市汽車出租公司定制出租車，收取定做加工費500萬元);全年購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬元。

　　(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批小汽車對外投資，該批產(chǎn)品市場不含稅價格200萬元，企業(yè)已做賬務(wù)處理，該批汽車的庫存成本為110萬元。

　　(3)企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐蹭方開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額17萬元，該項捐贈收人企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算

　　(4)8月1日，企業(yè)將一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，該土地使用權(quán)原購進價格380萬元，已經(jīng)攤銷220萬元。

　　(5)企業(yè)全年小汽車銷售成本4800萬元(不含對外投資的部分);發(fā)生的銷售費用為1800萬元(其中廣告費為1000萬元，宣傳費用200萬元)，管理費用為800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬元，安置殘疾人支付工資邡萬元);財務(wù)費用為350萬元。

　　(6)已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。

　　(7)對外轉(zhuǎn)讓小汽車的先進生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元(收入、成本、費用均獨立核算)。

　　(8)6月8日，取得國債利息收入300萬元;6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入830萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。

　　(9)通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款300萬元，稅收滯納金6萬元。

　　(10)財務(wù)費用350萬元中有向其他企業(yè)借款500萬元，按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)，當(dāng)期發(fā)生匯兌損失20萬元。(上述轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不考慮土地增值稅。小汽車消費稅稅率為9%，2010年教育經(jīng)費超標(biāo)2萬元、2011年超標(biāo)1萬元。)

　　85、關(guān)于2012年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，正確的有(　　)。

　　A.廣告費用應(yīng)調(diào)增所得額20萬元

　　B.捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額81.31萬元

　　C.先進技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元

　　D.新技術(shù)開發(fā)費和殘疾人工資合計應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額88萬元

　　【正確答案】B，C，D

　　86、關(guān)于2012年度該企業(yè)的三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有(　　)。

　　A.稅收滯納金支出應(yīng)該調(diào)增應(yīng)稅所得額6萬元

　　B.職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元

　　C.職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元

　　D.職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

　　【正確答案】A，D