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2017稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺分析題
稅務(wù)師考試科目共設(shè)《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財務(wù)與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時，成績滿分為140分。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺分析題，供大家備考。
綜合分析題
(一)某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度相關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售汽車輪胎7000個，每個不含稅售價0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;
(2)銷售汽車輪胎400個給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額40萬元，已按規(guī)定計算消費(fèi)稅及增值稅;
(3)將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬元;
(4)發(fā)生其他銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元;
(5)發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)(研發(fā)費(fèi)用資本化)攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)的年攤銷額;
(6)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元;
(7)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)稅金及附加60.69萬元;
(8)12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明價款為85萬元;
(9)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;從A國分回稅后利潤230萬元。
(注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，涉及審批手續(xù)的事項已通過審批)
79、計箅企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售(營業(yè))成本是( )萬元。
A.710
B.750
C.700
D.740
【正確答案】B
80、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是( )萬元。
A.237
B.280.9
C.203
D.380.9
【正確答案】D
81、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是( )萬元。(不考慮加計扣除)
A.214
B.207.9
C.237.9
D.257.9
【正確答案】B
82、2012年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A.100.41
B.245.41
C.205.51
D.200.41
【正確答案】A
83、2012年度企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可直接扣除的稅費(fèi)是( )萬元。
A.895.20
B.898.60
C.900.23
D.937.60
【正確答案】B
84、2012年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計利潤總額是( )萬元。
A.1704.90
B.1791.90
C.1822.40
D.1998.90
【正確答案】C
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